有个头条用户咨询:我公司2021年为员工计提了一笔绩效工资，本月由于一些原因，核销了这笔预汇总，会计处理借用:预提费用贷:累计余额增加累计余额项目，减少预提费用，结算时再增加应纳税所得额。这个待遇可以吗？特别提醒:1，在这种情况下，需要对2020年企业所得税汇算清缴申报进行调整，在2020年企业所得税汇算清缴年度报告中更正正常的企业所得税。

会计中权责发生制的含义是什么？是基于知道某项费用会发生，但无法准确计算。同时，这个数额与现在有关。比如修理费是现在使用设备造成的，所以为了体现权责发生制，在费用实际发生之前提前计提，合理计入费用承诺期。有理由相信会发生，但无法知道确切的金额，也无法计算，但费用应该从当期到费用实际发生的期间承担，所以提前提出，计入相应期间。

我国的预提所得税不是独立于外商投资企业所得税之外的另一个税种，而是适应跨国权益特点而采取的一种来源法。当该类所得发生在中国境内，即该类所得取得的所得为纳税人，所得税纳税人为扣缴义务人，从每次支付款项中代扣代缴应纳税额。外国企业在中国境内未设立机构、场所，但从中国境内取得利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，应当缴纳20%的企业所得税。

所得税汇算清缴时代扣代缴费用如何处理？在企业所得税汇算清缴前已扣缴并已支付或开具发票的，可在企业所得税汇算清缴前扣除；未付款或未取得发票的，调整a纳税调整项目表第26行跨期扣除项目第26行(十三):填写维修费用、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目的调整。第一栏所载金额应填写纳税人核算的计入当期损益的跨期扣除项目。第二栏的税额应填写按税法规定允许税前扣除的金额。如果第一列≥第二列，

预提费用实际已经发生(证据、发票)，与企业取得的应纳税所得额直接相关，符合生产经营活动的常规，能够可靠地计量，在其发生的当期税前扣除。同时也要注意《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告[2012]15号)，规定企业按照税收规定在企业所得税前扣除。

根据我国税法规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，但从中国境内取得利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，应当缴纳20%的所得税，税款由支付人在每次支付时代扣代缴。这种方式征收的所得税，国际上通常称为预提所得税。下面举例说明预提所得税的账务处理。

预提所得税，简称预扣税，指预扣的所得税。它不是一种税，而是国际上对这种来源扣缴的所得税的习惯称呼。我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业虽在中国境内设立了机构、场所，但其取得的利润、利息、租金、特许权使用费和其他与该机构、场所没有实际联系的所得，仍应按10%的税率征税。预提所得税计提公式:预提所得税金额=收入额*税率或支付单位代扣代缴的所得税额=支付额*税率延伸数据:预提所得税Basis预提所得税一般出现在非贸易支付外汇领域，根据2010年第40号公告非贸易支付外汇最新文件LinkedF的研究 来源扣缴的税务检查回应、税务筹划空间和主要政策依据如下:一般情况下，支付给境外投资者的股息和利息应按10% 预提所得税支付。

法律主观性:预提所得税可以记入。预提所得税指的是预扣的所得税，是来源方代扣所得税的习惯称呼。根据法律规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而从中国境内取得利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，应当缴纳10%的所得税。

1。企业代扣代缴企业所得税时，可借:所得税费用贷:应交税金及应交所得税2，企业缴纳企业所得税时，可借:应交税金及所得税贷:银行存款企业代扣代缴企业所得税时，可通过“所得税费用”和“应交税金”科目办理。其中，“所得税费用”科目主要用于核算当期利润总额中应扣除的所得税费用，“应交税费”科目主要用于核算企业根据税法规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目。